Уважаемые наши читатели, мы рады снова предоставить вам познавательный материал. В нем речь пойдет о налоговом вычете при оплате за обучение. В каком порядке вам обязаны вернуть деньги, потраченные на образование и как написать заявление на возврат налогового вычета?

Статья будет полезна тем гражданам, которые хотят получить налоговое возмещение. Оплата учебы производится при наличии договора с образовательным учреждением на оказание услуг. С этой суммы можно вычесть НДФЛ в размере 13 %, которые будут доплачены за налогоплательщика из бюджета.

Внимание! Подача заявления является обязательным условием назначения налогового вычета из оплаты за обучение.

Заявление на налоговый вычет из оплаты за обучение

В ситуации, когда налогоплательщик потратил деньги на оплату своего собственного обучения или близких родственников, то он вправе рассчитывать на некое послабление. Что оно собой представляет и кем вычитывается, мы разберем в этой главе. Ниже представим вашему вниманию образец заявления и заполненный его бланк, который можно использовать как пример для собственного его составления.

Ст. 219 НК в части 1-2 пунктов рассказывает о предоставлении вычета на обучение.

Итак, особенности назначения налогового вычета за обучение:

1. Компенсацию из бюджета можно получить при оплате своего обучения и учебы близких родственников (брат, дети, опекаемых лиц).
2. У заведения, на счета которого переводятся средства, должна быть лицензия.
3. Возраст обучаемого налогоплательщика не ограничен. Не имеет значения, сколько вам лет, пока вы платите налоги, можете обратиться за льготой.
4. Предусмотрен лимит по сумме, ежегодно выделяется лимит по расходам в размере 120 000 рублей.
5. Если речь идет об обучении близких родственников заявителя, то их возраст не должен превышать 24 года и на каждого из них максимальный расход должен составлять 50 000 рублей, не более того.
6. При переводе средств из бюджета материнского капитала вычета не предусмотрено.
7. Под вычет попадают только фактические расходы.
8. Преференция предоставляется только тем гражданам, которые регулярно платят со своей заработной платы НДФЛ.

На заметку! Если объем дохода плательщика меньше уплаченных им за обучение средств, ему вернут из бюджета только фактически уплаченную туда за год сумму.

Куда подавать заявление

Получателем заявления на предоставление вычета может стать как работодатель, так и налоговый орган. Если плательщик намерен решать вопрос через ФНС, то нужно быть готовым к тому, что вычет выплачивают по истечению года с момента совершения платежа. Такой срок выдерживают для определения суммы, уплаченных в бюджет средств.

Важно! Максимальный срок, в который лицо может воспользоваться вычетом, составляет три года с момента совершения выплаты.

Порядок действий при подаче заявления в ФНС:

1. Собрать форму справки 2-НДФЛ с каждого места работы.
2. Заполнение декларации, форма 3-НДФЛ. Заполняются графа прихода и расходных операций (в их числе расходы на обучение).
3. Подача бумаг в ФНС по месту жительства.

Теоретически заявления на вычет отдельно подавать не надо, так как в декларации НФЛ-3 содержится указанный вычет. Но так как в этом образце документа не предусмотрено графы для платежных реквизитов, по которым будет перечисляться компенсация, ходатайство все-таки необходимо.

Закон не закрепляет стандартной формы заявления. Следовательно, можно писать его в произвольном виде. Сотрудник налоговой инспекции не может отказать в приеме бланка, в котором содержится вся необходимая информация. Но для облегчения написания обращения налогоплательщиком обращения предусмотрен определенный образец.

Закон не устанавливает обязательной формы заявления на вычет, тем не менее, налоговой службой закреплен некий стандарт. Во избежание разногласий, исправлений рекомендуется подавать заявление по образцу, утвержденному ФНС.

Состав заявления

На нашем сайте представлен образец, следуя которому вы можете заполнить представленный для скачивания в форме 111251 бланк.

Заявление на вычет при оплате за учебу подается в налоговую инспекцию после заполнения всех листов, всего их три. На первую страницу вписываются данные заявителя и сведения по вычету. Второй лист предназначен для внесения банковских реквизитов, по которым произведут перечисление возвратных средств. Третий лист включает личную информацию претендента на выплату. Данные по паспорту + место регистрации.

Внимание! Заполнять данные можно машинным способом, но подпись должна быть «живая» от руки.

1. ИНН (КПН заполняют только предприятия).
2. Порядковый номер обращения в формате «1», «2».Номер зависит от того какой раз вы обращаетесь, за один раз можно подать несколько заявлений. При необходимости получения вычета за несколько лет подается два бланка сразу, второй или третий номер может иметь место, если первые обращения были составлены не по правилам.
3. Код налоговой инспекции.
4. ФИО заявителя. Вносить нужно печатными буквами.
5. Ссылка на статью НК, которая гарантирует вычет. Это ст. 78 НК.
6. Код причины переплаты. Для вычета с оплаты по обучению указываем код «1».
7. Код платежа тоже «1».
8. Сумма возврата. Цифры выравниваются по правому краю строки.

Внимание! Сумма в заявлении должна совпадать с показателями из декларации НДФЛ-3. Вписывается она в строку «50».

1. Налоговый период. Обозначается он двумя буквами, двумя цифрами и годом, за который предусмотрена компенсация. Для физлиц за 2018 год прописываем «ГД.00.2018», где «ГД» - показатель для граждан, 2018 – год обучения, а «00» - годовой период оплаты.
2. ОКТМО. Он обозначает код региона проживания заявителя.
3. КБК. В этой строке указывается код дохода. Посмотреть двадцатизначное число можно в налоговой квитанции. Если речь идут об уплаченном ранее подоходном налоге, то прописываем в строке «182 101 02010 01 1000 110».
4. Количество страниц заявления. Пишем «01», «02» или «03в зависимости от количества документов, приложенных к заявлению.

В самом конце первого листа ставится код «02» или «03» зависит от того подаете вы обращение лично или через представителя. Если принесли сами, то ставим «03» и указываем свой номер телефона + дата + подпись. При делегировании полномочий третьему лицу указывается «02» + ФИО + данные по доверенности.

1. ФИО заявителя;
2. Данные по паспорту.
3. Банковские реквизиты:

• наименование банковского учреждения;
• банковские реквизиты;
• код «1» + номер счета.

При необходимости выписку с реквизитами своего карточного/текущего счета можно взять в отделении банка, где вы его открывали

После ФИО нужно указать код документа, удостоверяющего личность:

• 21 – паспорт РФ;
• 07 – военный билет;
• 03 – свидетельство о рождении;
• 10 – паспорт иностранца.

1. Паспортные данные + код документа.
2. Адрес регистрации, должен соответствовать данным из паспорта.

Внимание! Если на первой странице заполнен ИНН, то третий лист можно оставить без заполнения.

Дополнительные документы

Как уже отмечалось выше, перед подачей заявления подается 3-НДФЛ декларация. Кроме того нужно подать такие бумаги:

• копия договора на обучение;
• копия чеков и иных расчетных документов, которые подтверждают факт оплаты;
• документ, определяющий родство между заявителем и обучающимся в ВУЗ лицом.

• Вопрос: Можно подавать карточный счет сына, если я заявлял о вычете?
  Ответ: Нет, данные собственника счета должны совпадать с данными заявителя.

Налоги с денег, израсходованных на обучение, можно вернуть.

Такую помощь студентам и их родителям оказывает государство.

Нужно только написать заявление на возврат налога на обучение и приложить документы.

Правила получения вычета устанавливает страны. Она разрешает включить в из суммы налога на доходы физических лиц плату за обучение:

• собственное без ограничений формы обучения;
• очное образование сестры или брата до 24 лет;
• очную учёбу ребёнка не старше 24;
• очное обучение опекаемого (до 18) и бывшего опекаемого (до 24).

Как видно, вклады в собственное обучение дают налоговый вычет в любом случае, помогать родственникам можно только до их 24 лет и только для очной учёбы.

Образовательная организация должна иметь государственную лицензию, чтобы учёба в ней давало право на налоговый вычет. Причём это может быть не только вуз, но и школа, детский сад, спортивная, музыкальная или другая дополнительная школа, в зачёт идут и курсы повышения квалификаций.

Нельзя включить в налоговый вычет оплату за учёбу из средств материнского капитала.

Сколько можно получить налогового вычета

Затраты на обучение определяют сумму дохода, на которую государство не начисляет НДФЛ.

Налоговый кодекс устанавливает максимальную «льготную» цифру в рублёвые 120 тысяч на все виды социальных вычетов в сумме.

Набрать максимальную планку вычета за образование можно только оплачивая свою учёбу либо студенчество брата или сестры.

Детское обучение может дать вычет только на 50 тысяч рублей в год. В то же время суммы складываются: например, можно заплатить 70 тысяч за свою учёбу и 50 – за ребёнка, вычет составит 70+50 = 120 тысяч рублей.

Ставка НДФЛ определена в России как 13%, отсюда следует, что максимальная выгода от налогового вычета составит 120×0,13=15600 рублей. Все суммы свыше 120 тысяч будут давать только максимальный вычет.

Налоговый вычет даётся с сумм, уплаченных в течение года, вне зависимости от времени обучения. Это значит, что, оплатив авансом 3 года учёбы, получить выйдет только один вычет из налога.

Если полная стоимость обучения больше 120 тысяч, то для максимального налогового вычета лучше оплачивать его раз в год и каждый год подавать заявки на возврат налога.

Доказать траты на обучение можно только платёжными документами на имя налогоплательщика.

Налоговики не поверят заявлению о помощи на учёбу брату, если по документам платил он самостоятельно – в такой ситуации вычет может получить лишь сам брат.

Пример расчёта

Две подруги Мусечкина и Пусечкина в 2015 году отдали сыновей-погодок в университет на платные места.

Парни попали в одну группу и цена учёбы у них была одинаковая: 80 тысяч рублей в год.

Мусечкина раскошелилась и отдала на обучение сына сбережения, заплатив сразу за 4 курса 320 тысяч рублей. Пусечкина решила не торопиться и платить каждый год по 80 тысяч.

В тот же год подруги отправились и сами подучиться, заплатив за несколько курсов по 60 тысяч рублей. Узнав на курсах о налоговых вычетах за обучение, обе решили вернуть часть денег себе.

При заполнении документов оказалось, что Мусечкина в 2015 году потратила на образование 380 тысяч рублей, из которых 320 – на своего сына. Максимальная сумма для вычета по тратам на образование ребёнка составляет 50 тысяч рублей, вместе со стоимостью собственного образования Мусечкина подала заявление на вычет с суммы 110 тысяч рублей и получит по итогам года 14,3 тысячи рублей.

Пусечкина также перебрала планку стоимости образования ребёнка и включит в заявление только 50 тысяч рублей за него и ещё 60 тысяч – за себя, таким образом Пусечкина получит в 2016 году те же 14,3 тысячи рублей. Но в конце года она снова включит в заявление 50 из 80 тысяч рублей за второй курс, потом – за третий и четвёртый, и получит в 2017, 2018 и 2019 годах по 6,5 тысяч рублей вычета за учёбу своего сына.

Какое писать заявление

Налоговый кодекс предполагает два варианта социального вычета за обучение: в год, когда преподаватели получили деньги, либо в три ближайшие года после, варианты можно совместить.

Не платить налог

Первый вариант «работает» только с налогом, который платится из заработной платы.

Оплатив обучение, нужно в налоговой инспекции подтвердить право на вычет и это подтверждение отнести в бухгалтерию. С этого момента работодатель не будет взимать 13% дохода с зарплаты до тех пор, пока не выберет «льготную» сумму.

Заявление в налоговую службу для получения вычета по этой схеме пишется по форме из письма ФНС России, нумерованного ЗН-4-11/21381@. В заявлении понадобится указать ФИО, данные паспорта, ИНН, а также данные работодателя: ФИО и ИНН частного предпринимателя, либо название, ИНН и КПП фирмы-нанимателя.

В самом заявлении в табличной форме указываются суммы, с которых планируется получить вычет, и куда они были потрачены, в том числе на своё или чужое обучение. К заявлению прикладываются платёжные документы.

Не все доходы учитываются при начислении алиментов. С каких доходов алименты не удерживаются, вы узнаете .

Вернуть налог

Второй вариант предполагает зачисление уже уплаченного НДФЛ за прошедший период на счёт в банке.

Можно сразу предпочесть такой путь, можно часть вычета сделать по плану первого, а если осталась сумма – написать на второй.

Например, оплата за обучение прошла в сентябре, и заявитель до конца года получил меньше зарплаты, чем заплатил за обучение. В обоих случаях допускается выплата по ст. 78 НК РФ .

Получить таким образом вычет можно исключительно с заполненной 3-НДФЛ — налоговой декларацией после 31 декабря года, в котором оплачивалось обучение. В добавок к ней нужно приложить по выплатам того же года, копию договора с учреждением образования и копии платёжных документов.

Для вычета за ребёнка, брата или сестру нужно добавить справку об очном обучении (если нет в договоре), а также свидетельство о рождении, документы опекуна или справку о родстве.

К этому комплекту добавляется заявление на налоговый вычет, новая форма которого задана приказом ФНС номер ММВ-7-8/90@. Это универсальный документ для четырёх статей налогового кодекса, и часть полей во всех заявлениях о вычете будут одинаковыми.

В теле заявления нужно указать статью 78 НК РФ, слово «уплаченных», налог – «НДФЛ», указать период уплаты налога (год).

От заявителя требуется записать код бюджетной классификации, соответствующий уплате налога – у НДФЛ есть четыре таких КБК, и по трём из них возможен вычет.

Последние изменения: Август 2019

Российские граждане активно использую предоставленную законодательством возможность получения налоговых отчислений. Неся расходы на обучение, каждый налогоплательщик вправе обратиться в ФНС с заявлением на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение. Льготу реализуют по строго установленным лимитам, на основании обращения гражданина с пакетом документов в территориальное отделение ФНС своего региона.

Как и по каждому из других , возврат налога при затратах на обучение имеет свои особенности, а правила процедуры описаны в НК РФ.

Текущий порядок оформления налогового возврата регламентирован положениями налогового законодательства, в частности, статьей 219 НК РФ . Фактическое значение данной процедуры – в уменьшении налогооблагаемой базы по сумме понесенных расходов. Таким образом, безработный или человек, не отчисляющий подоходный налог, не сможет получить средства, в связи с отсутствием сумм, исходя из которых определяется величина возврата.

Согласно пунктам 1-2 вышеуказанной статьи, затраты на обучение могут быть компенсированы при обучении :

• налогоплательщиком лично;
• собственных детей;
• братьев или сестер;
• опекаемых лиц.

Есть определенные условия, на которых может быть возвращена ранее отчисленная налогами сумма :

1. Компенсация положения только при учебе в лицензированном заведении. Согласно ФЗ № 3266-1 (1992 г.), образовательным учреждением может являться: детский сад, школа, курс повышения квалификации, центры обучения от СЗН, автошколы, музыкальные школы и другие, оказывающие услуги допобразования государственные и частные организации в России и за ее пределами.
2. Вернуть средства, потраченные на личное обучение можно в любом возрасте, в то время как на остальных родственников – только в течение определенного периода жизни (до 24 лет). При подаче заявления на возврат НДФЛ опекуном, опекаемому не должно быть больше 18 лет.
3. Возвращается сумма, в пределах определенного лимита – до 50 тысяч рублей в год на родственников, и до 120 тысяч рублей за годовую оплату своей учебы.
4. Форма личного обучения может быть любой (дистанционной, заочной, вечерней), а для остальных членов семьи предполагается только очная форма.
5. Правом могут воспользоваться только граждане, в течение года отчисляющие НДФЛ, т.е. налогоплательщики.

Пример расчета позволит определить, сам налогоплательщик ежегодно сможет вернуть 15,6 тысяч рублей (или 120 тысяч рублей х 13%), а для родственников 6,5 тысяч рублей (или 13 процентов от 50 тысяч рублей).

Право на вычет сохраняется на всем протяжении обучения. Если принято решение компенсировать суммы за все последние три года, документы и заявления готовят по каждому отчетному периоду по отдельности. А компенсация выплачивается в один платеж.

Подавать заявление с подготовленным пакетом документов для вычета за прошедший год необходимо до 30 апреля ежегодно. Основанием для расчетов служат подтверждающие платежные документы. При использовании в оплате средств по семейному сертификату, социальный вычет не оформляется, так как деньги возвращают только из отчисляемого в бюджет подоходного налога.

Как подавать заявление

Так как получить вычет может брат или сестра, опекун, родитель, отчисляющий подоходный налог с полученного за прошедший период заработка, необходимо узнать детали процедуры и пакет документации для ИФНС. Срок обращения с заявлением – со следующего года после начала обучения, в течение всех лет получения образования. Крайний срок подачи заявления – не позднее трех лет с момента, когда возникло право на обращение в ФНС.

Порядок обращения строго регламентирован. Сотрудники ФНС представить исчерпывающий пакет документации, а также подать заранее подготовленное заявление. Образец заявления на можно найти в отделении фискального органа, либо использовать бланки предлагаемые ниже.

Готовим заявление (скачать образец)

Для заполнения формы заявления необходимо соблюсти определенный порядок и владеть исчерпывающей информацией, касающейся затрат на обучение.

В числе обязательных реквизитов бланка должны присутствовать :

• адресат обращения (указывают конкретное отделение ФНС по месту проживания налогоплательщика);
• личные данные о человеке, подающем заявление;
• номер налогоплательщика согласно свидетельству ИНН;
• паспортные и контактные данные;
• ссылка на статью налогового законодательства, согласно которой налогоплательщик может вернуть налог с дохода;
• величина НДФЛ, на возврат которой претендует заявитель;
• отчетный год, по которому проходили отчисления налогов и расходы на учебу;
• банковские реквизиты для организации платежа из бюджета (расчетный счет, банк, сопутствующие реквизиты).

После заполнения бланка налогоплательщик должен поставить дату, подпись и дать ее расшифровку.

Приложения к заявлению

Помимо требований, как заполнить бланк, необходимо выполнить требования к подаваемым документам.

Приложениями к заявлению являются :

1. Документ, на основании которого организовано платное обучение человека. Как правило, на учебный период заключается договор с определенным вузом, имеющим соответствующую лицензию. Чтобы подтвердить право заведения на предоставление образовательных услуг, необходимо запросить копию лицензии. Справку о форме обучения, если в договоре с заведением это не указано.
2. Квитанции, платежки, свидетельствующие о внесении денег на счет вуза за предоставленные услуги.
3. Если вычет оформляется не на себя, прилагают документы на родственника, получающего платное образование, с возможностью установления родства. При обращении опекуна – прилагают документальное подтверждение.
4. Гражданский паспорт (копия).
5. Полученная у работодателя 2-НДФЛ за прошедший период.
6. Подготовленный бланк 3-НДФЛ с установлением размера социального вычета за каждый год обучения.

При подаче бумаг в ФНС необходимо подготовить копии, которые заверит налоговый инспектор после сверки с оригиналами. Срок возврата 13 процентов на счет налогоплательщика происходит в течение 30-дневного периода, после проведения камеральной проверки, что определено пунктом 6 ст.78 НК.

Отчисленные в виде подоходного налога деньги можно вернуть и без перечислений из бюджета. Эта процедура выполняется в виде освобождения от налоговых удержаний с заработка в течение отчетного периода в размере, не превышающем суммы, согласованной с налоговым органом.

Для социального вычета при обращении к работодателю следует :

1. Направить официальный запрос в ИФНС (заявление на уведомление о праве на вычет по НДФЛ).
2. Собрать требуемый пакет подтверждающих документов.
3. Получить из ФНС уведомление и передать его в бухгалтерию работодателя.
4. В течение последующего периода с заработной платы перестанут удерживать 13-процентный налог в пределах сумм, определяемых согласно ст. 219, а также предварительно согласованного с налоговиками размера.

В отличие от оформления вычета через ФНС, получение налога обратно возможно вместе с заработной платой. Выбор способа реализации своего права остается на усмотрение самого налогоплательщика. Несмотря на обширный список прилагаемой документации, механизм получения вычета отлажен, поэтому, за исключением заполнения 3-НДФЛ, сложностей со сбором бумаг для возмещения не возникнет, а возврат налогового удержания производится в установленный законодательством срок.

Применение вычета за обучение снижает налоговую базу по НДФЛ лица, имеющего облагаемые налогом доходы.

Воспользоваться льготой можно при обращении в ИФНС с заявлением, декларацией 3-НДФЛ и документами, подтверждающими право.

Возврат налога осуществляется Инспекцией или работодателем.

Что собой представляет данный социальный вычет

Социальный вычет позволяет произвести возврат части расходов, произведенных при оплате собственного обучения или близких родственников.

Вычет в сумме произведенных расходов применяется к налоговой базе по НДФЛ – доходов, полученных в календарном периоде. Возврат производится с учетом ограничения удержанного налога и предела вычета.

Особенности налогового вычета:

Размер льготы зависит от категории лиц, оплата обучения которых произведена налогоплательщиком. Порядок предоставления вычета, категории лиц, обучение которых льготируется, документооборот установлен ст. 219 НК РФ. Законодательством не установлено ограничение в отношении учебных заведений. Допускается заявлять вычеты по обучению, полученному в государственных или коммерческих учреждениях.

Кто может претендовать

Возможность получить льготу имеется при соблюдении условий :

1. Принадлежность к гражданству РФ.
2. Наличия в периоде оплаты обучения дохода, облагаемого по ставке 13%.
3. Предоставления в ИФНС документов, подтверждающих факт обучения.
4. Осуществления оплаты лицом, заявляющим льготу.
5. Наличия у учебного заведения государственной аккредитации. Данные лицензии на право предоставления услуг указываются в договоре. При отсутствии сведений к договору необходимо приложить копию лицензии.

Возврат налога не производится по вычетам расходов, компенсированных предприятием (работодателем налогоплательщика), социальным фондом, материнским капиталом или иной структурой. Вычет предоставляется только физическому лицу, понесшему траты.

Возврат налога производится по затратам , понесенным:

Сроки

Возврат уплаченного ранее налога производится за 3 года, предшествующие обращению в ИФНС.

Например, если обращение в ИФНС производится в 2019 году, вычет можно заявить за 2016-2018 годы обучения. Подача декларации производится в течение календарного года, следующего за годом осуществления расходов. Срок давности установлен в ГК РФ и равен 3 годам. По истечении периода исковой давности вычет не предоставляется.

Для получения вычета время обучения не имеет значения. Не влияет на возврат налога и то, что обучаемый находится в академическом отпуске. При определении срока исковой давности подсчет периода заявления вычета учитывается год произведения оплаты. В качестве платежных документов принимаются стандартные формы – выписка на перевод с расчетного счета, квитанция на взнос наличностью и прочие.

Сумма и правила расчета

Размер социального вычета, предоставляемого за обучение, имеет предельное ограничение , установленное в ст. 219 НК РФ. Оплата обучения самого налогоплательщика ограничена размером 120 000 рублей ежегодно. Величина вычета по расходам обучения родственников установлена в 50 000 рублей, предоставляемого на каждого из лиц.

Особенность предоставления социального вычета состоит в наличии общего ограничения по всем видам вычетов. Применить полную сумму льготы в размере 120 000 рублей, потраченных на обучение, можно лишь в случае отсутствия других заявленных вычетов социальной категории – лечения, приобретения лекарств, участия в негосударственном пенсионном страховании. При наличии нескольких видов вычетов в налоговом году у лица имеется право выбора.

Рассмотрим случай с возвратом налога при оплате обучения детей.

Гражданин Конев А.А. имеет доход по обычному виду деятельности в качестве наемного работника. В 2018 году Конев А.А получил доход в размере 300 000 рублей. Лицо имеет троих детей и оплатил их обучение в 2018 году в сумме (50 000+40 000+40 000) = 130 000 рублей.

Допустим, работник не использовал право на стандартный вычет и применяет только социальный вычет. Величина налога к уплате до применения льготы: 300 000 * 13%= 39 000 рублей. После проверки ИФНС документов гражданину был предоставлен вычет в полном размере оплаченного обучения детей. Сумма налога к уплате работника в 2018 году снизилась и составила (300 000 — 130 000) * 13% = 22 100 рублей. Гражданин Конев А.А. имеет право вернуть налог в размере 16 900 рублей.

Подготовка пакета документов

Для получения льготы в виде вычета с последующим возвратом переплаченного налога потребуется предоставить декларацию 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов. Формы подтверждают факт обучения, оплаты, родства и наличие облагаемых доходов. Отдельным документом подается заявление на возврат суммы.

В состав приложений при получении вычета за обучение самого налогоплательщика входят:

Перечень документов может быть расширен на усмотрение территориальной Инспекции ФНС. Так, некоторые органы обязывают предоставить акт приема-передачи услуг, дополнительные ежегодные соглашения к договору и иные формы. Основной перечень документов Инспекции публикуют на официальном сайте или информационных стендах. В ряде случаев представление уточняющих документов может истребовать проверяющий камерально право на льготу инспектор.

При соискании вычета за обучение родственников дополнительно к основному списку бумаг представляются:

Если в платежных документах обучения родственников случайно был указан не плательщик, потребуется предоставить нотариальную доверенность на право внесения конкретной суммы в указанную дату по договору. Мнения ИФНС по вопросу реквизитов оплаты расходятся, что создает предпосылки для отказа при внесении сумм третьими лицами. В случае оформления платежного документа на супруга заявителя льготы необходимо приложить свидетельство о браке.

Порядок оформления

Контроль за налогообложением физических лиц и предоставлением льгот производится территориальными ИФНС.

Для получения вычета потребуется:

Подача документов на льготу осуществляется лично, почтой или через доверенное лицо. Налогоплательщик может воспользоваться правом на подачу документов через личный кабинет, открытый на официальном сайте Инспекции. Использование личного кабинета позволяет экономить время и предоставляет возможность проследить момент окончания проверки.

Составление заявления

Возврат сумм излишне уплаченного налога производится в безналичной форме .

После окончания камеральной проверки сумма переплаты учитывается на лицевом счете налогоплательщика, имеющего разбивку по видам налогов. Перевод средств на расчетный счет лица осуществляется на основании заявления и по данные, предоставленным в документе. При отсутствии счета его потребуется открыть в любом отделении банка.

Заявление составляется лицом в письменной форме по образцу, предоставленном ИФНС.

Применяет форма составления заявления:

Документ подписывается налогоплательщиком лично с расшифровкой данных ФИО и даты составления заявления. Имеется возможность подать заявление на перевод суммы в более позднее время. Получить положенную сумму можно в пределах 3-х лет с даты окончания камеральной проверки. По истечении срока сумма остается на лицевом счете налогоплательщика, но использовать ее (зачесть, вернуть) не представляется возможным.

Некоторые особенности

Вычет за обучение ребенка предоставляется только при оплате очной формы, что предполагает посещение в заведении постоянных и регулярных занятий. При очной или вечерней форме учеба производится в нерегулярном режиме и применяется в ВУЗах или учреждениях средне-специального профиля.

Курсы, учебу в автошколе, секции или кружки по интересам не могут иметь варианты предоставления в вечерней или заочной формах. Обучение проводится в регулярном режиме, что позволяет отнести обучение к очной форме. Для подтверждения факта регулярной учебы необходимо предоставить справку или иметь сноску в договоре.

В состав расходов, заявляемых для получения вычета, включаются только платежи за произведенное обучение. Льгота по сопутствующим суммам не предоставляется. Например, если в стоимость курсов иностранного языка входит оплата ланча, сумма должна быть исключена из затрат. Для получения точной суммы расходов, не относящихся к обучению, потребуется дополнительно предоставить смету затрат учреждения по конкретному обучаемому.

О данном виде социального налогового вычета смотрите в следующем видеосюжете:

Государство нуждается в квалифицированных и хорошо обученных специалистах. И для того чтобы облегчить доступ граждан к получению образования, в налоговом законодательстве предусмотрен возврат не только за , но и за платное обучение (за образование).

О чем речь

Российский налоговый кодекс (смотрите статью №219) предусматривает компенсацию части средств, вложенных в образование, путем возврата части подоходного налога. За счет налогового вычета. Этот финансовый инструмент позволит получить компенсацию за пребывание в стенах:

• Высших государственных и коммерческих учебных заведений.
• Средне-специальных и профессиональных образовательных центров и училищ.
• Платных детских садов и школ.
• В специальных школах (например, возврат НДФЛ за на ) и курсов для взрослых.
• В детских кружков, секций и других внешкольных учебных учреждений (например, художественная или музыкальная школа).

Государство не ограничивает гражданина на количество получаемых им налоговых вычетов в зависимости от того, которым по счету у него является данное образование. Вместо этого существуют требования к учебным заведениям. Вот они:

• Должна иметься соответствующая лицензия, дающая право на подобную деятельность.
• Кроме того, возможность заниматься подобной деятельностью должна быть отображена в .
• В договоре, заключаемым между гражданином и учебным учреждением, должна быть прописана стоимость услуг именно за получение образования.

О том, возможен ли возврат НДФЛ при обучении в институте (заочно, очно), за обучение ребенка, какие документы для этого нужны — все это вы узнаете из данного видео:

Субъекты выплат

Рассчитывать на возврат налога в качестве компенсации за оплату образования могут:

• Граждане, оплачивающие собственное образование в любой форме (очное, заочное и другие виды).
• Платящие за учебу ребенка не старше двадцати четырех лет (за исключением заочных форм образования).
• Оплатившие учебу родных (или сводных с одним общим родителем) сестер и братьев не старше двадцати четырех лет.
• Опекуны за образование своих воспитанников младше восемнадцати лет и бывших воспитанников младше двадцати четырех лет.

При этом надо выполнить некоторые условия:

• Лицо, имеющее претензии на налоговый вычет, должно быть зарегистрировано как плательщик НДФЛ.
• Оплата услуг по обучению производилась по договору, заключенному с образовательным учреждением, имеющим официальный статус на территории РФ.

Образец заполнения 3-НДФЛ на возврат за обучение

Образец заполнения 3-НДФЛ при возврате денег за обучение — 1

Образец заполнения 3-НДФЛ при возврате денег за обучение — 2

Образец заполнения 3-НДФЛ при возврате денег за обучение — 3

Образец заполнения 3-НДФЛ при возврате денег за обучение — 4

Образец заполнения 3-НДФЛ при возврате денег за обучение — 5

Образец заполнения 3-НДФЛ при возврате денег за обучение — 6

Образец заполнения 3-НДФЛ при возврате денег за обучение — 7

О том, как происходит сбор документов на на возврат денег за обучение по 3 НДФЛ, читайте ниже.

Как заполнить 3 НДФЛ при возврате налога за обучение, смотрите ниже в специальном видео:

Получение возврата НДФЛ за обучение

Возврат НДФЛ за обучение начинают с подготовки необходимого комплекта документов.

Документы

За себя

Итак, какие документы нужны для возврата НДФЛ за обучение? Для возврата суммы за собственное образование:

• Заполненная надлежащим образом декларация о полученных доходах (3-НДФЛ).
• Справка, полученная по форме 2-НДФЛ. Выдается по месту получения дохода.
• Паспорт плюс копия.
• Заявление на возврат (обязательно указать номер счета для перечисления возврата).
• Договор на получения образования и лицензия данного учреждения, дающая право на этот вид деятельности.
• Финансовые документы, подтверждающие ваши платежи за учебу.

Пример-образец заполнения заявления на возврат НДФЛ за обучение вы найдете ниже, бланк его также можете .

Образец заполнения заявления на возврат НДФЛ за обучение

За ребенка или родственника

Для возврата суммы за учебу детей требуется предоставить дополнительно:

• Свидетельство о рождении.
• Свидетельство о браке (в некоторых случаях).
• Справка, свидетельствующая об очной форме обучения.

При оплате за брата или сестру:

• Свидетельство о рождении вашего обучаемого.
• Свидетельство о рождении оплатившего обучение.

Ответственные органы

Для оформления налогового вычета за обучение надо обращаться в инспекцию ФНС по месту подачи вашей декларации о доходах.

Процедура

Порядок возврата подоходного налога необременителен для заявителя и включает:

• Подготовку документов.
• Оформление декларации с учетом возврата НДФЛ.
• Поход в ФНС с заполнением заявления и подачей документов.

О том, сколько составит возврат 3 НДФЛ за обучение, читайте ниже.

Расчет сумм

Налоговый вычет можно оформить не со всей суммы, затраченной на обучение, а с установленной определенной величины. Вот эта максимально возможная сумма затрат на учебу (в рублях):

• 120 тысяч – личное обучение.
• 50 тысяч – обучение детей.

Это можно наглядно продемонстрировать на следующих примерах (расчеты в рублях):

• При затратах на личное обучение 100000 возврат НДФЛ будет составлять: 100000 × 0,13 (13%) = 13000.
• При затратах на личное обучение 200000 возврат НДФЛ будет составлять: 120000 × 0,13 (13%) = 15600. Это и есть наибольший из возможных налоговых вычетов при обучении.
• При затратах на обучение ребенка 30000 возврат НДФЛ будет составлять: 30000 × 0,13 (13%) = 3900.
• При затратах на обучение ребенка 100000 возврат НДФЛ будет составлять: 50000 × 0,13 (13%) = 6500.

И это с условием, что размер компенсации не будет превышать размер вычетов по НДФЛ за год.

Сроки

Срок подачи заявки на налоговый вычет ограничен тремя годами после произведенной оплаты за учебу. По истечении этого периода заявления на компенсацию не принимаются.

В ФНС решение о возврате НДФЛ принимается в течение 30 дней после подачи всех необходимых документов. Обычно срок возврата (перечисление на счет заявителя) – не более четырех месяцев.

Еще больше полезной информации в отношении получения вычета НДФЛ за обучение содержится в этом видеоролике: