Вопрос

Валютное законодательство: перевод валюты с транзитного счета на расчетный: необходимые документы.

Ответ

Порядок продажи иностранной валюты установлен Инструкцией ЦБ РФ от 30.03.2004 N 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» (далее — Инструкция N 111-И). После отмены обязательной продажи части валютной выручки сам порядок подачи распоряжения и перевода валюты с транзитного счета на текущий во многих банках сохранился.

Для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов и в целях учета валютных операций, в т.ч. при осуществлении продажи части валютной выручки, уполномоченные банки открывают резидентам (юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям) на основании договора банковского счета текущий и одновременно с ним транзитный валютные счета. На последний зачисляется экспортная валютная выручка организации.

Организация вправе продать либо перечислить на свой текущий валютный счет поступившую на транзитный валютный счет иностранную валюту. Для этого она дает уполномоченному банку распоряжение об осуществлении операций по продаже или перечислению валютной выручки.

Распоряжение юридического лица — резидента подписывается двумя лицами, имеющими право подписывать расчетные документы, или одним лицом (при отсутствии в штате второго лица, которому может быть предоставлено право подписи), заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением печати юридического лица — резидента.

Одновременно с распоряжением резидент представляет в уполномоченный банк справку, идентифицирующую указанную в уведомлении сумму поступившей иностранной валюты по видам валютных операций (далее — справка о валютных операциях) (п. 3.4 Инструкции N 111-И).

Кроме того, для продажи иностранной валюты организация представляет в уполномоченный банк паспорт сделки (ПС).

Также списание иностранной валюты с транзитного валютного счета на текущий валютный счет резидента, открытый в банке, правомерно оформлять банковским ордером.

Расчетные документы по операциям, связанным с перечислением (зачислением) средств кредитной организацией клиентам, другим организациям, взысканием средств со счетов клиентов, составляются в соответствии с требованиями правил Банка России по осуществлению безналичных расчетов (абз. 5 пп. 1.9.5 п. 1.9 ч. III Приложения к Положению N 385-П). На основании п. 1.12 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) расчетными (платежными) документами являются платежные поручения, инкассовые поручения, платежные требования, платежные ордера, банковские ордера.

Согласно п. 1 Указания Банка России от 24.12.2012 N 2945-У «О порядке составления и применения банковского ордера» (далее — Указание N 2945-У) банковский ордер является распоряжением о переводе денежных средств и может применяться кредитной организацией в порядке, предусмотренном банком, при осуществлении операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, открытому в этом банке, в случаях:

— если плательщиком или получателем средств является банк, составляющий банковский ордер,

— осуществления кредитной организацией операций по счетам (за исключением перевода денежных средств с банковского счета на банковский счет) одного клиента (владельца счета), открытым в кредитной организации, составляющей банковский ордер.

Смежные вопросы:

1. 
   ООО решило увеличить УК на 75 000 евро за счет внесения дополнительного вклада единственным участинком Компанией-нерезидентом. В Решении об увеличении УК прописано, что УК компании увеличивается на 75 000…...
2. 
   Добрый день. Мы ваш клиент. Договор 49825. Два связанных вопроса. Корпоративная карта выпущена непосредственно к расчетному счету Работник снял наличные деньги в банкомате и внес их в кассу организации.…...
3. 
   Как учесть оплату товаров (работ, услуг) третьим лицом?
   ✒ Учет у должника — покупателя товаров (работ, услуг) При ОСН оплата приобретенных вами товаров (работ, услуг) не влияет на налог…...
4. 
   Добрый день! Подскажите пожалуйста, у организации открыт счет в 1 Банке у которого отозвали лицензию. Нужно уплатить налоги, например НДС и страховые взносы. Как это сделать? Может ли директор…...

Если организация-резидент (ИП-резидент) планирует вести внешнеэкономическую деятельность, то расчеты при осуществлении валютных операций она должна вести через банковские счета (ч. 2,3 ст. 14 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ , далее - Закон N 173-ФЗ). При открытии текущего валютного счета банк одновременно открывает резиденту еще и транзитный валютный счет (п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.03.2004 N 111-И , далее - Инструкции N 111-И). То есть открытие такого счета происходит автоматически и независимо от волеизъявления компании (ИП).

Изначально валюта, перечисляемая резиденту, как безналичным способом, так и наличным (Письмо Банка России от 27.10.2004 N 09-15-2-10/83630), зачисляется именно на транзитный счет. Затем на основании распоряжения о списании с него зачисленной валюты деньги поступают на текущий валютный счет резидента (п. 2.2, 2.3.3 Инструкции N 111-И).

Транзитный счет - это счет специального целевого назначения, не требующий заключения отдельного договора банковского счета. Соответственно, он не является банковским счетом в том смысле, который подразумевает ГК РФ (ст. 845 ГК РФ).

Напомним, что когда-то все резиденты должны были обязательно продавать часть полученной валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ. Было время, когда на обязательную продажу шло 30% выручки (ч. 1 ст. 21 Закона N 173-ФЗ в ред., действ. до 30.06.2004). Потом долю снизили до 25%, потом до 10%, и сегодня она составляет 0% (п. 1.2 Инструкции N 111-И). То есть сейчас поступившую валюту можно держать на валютном счете сколь угодно долго.

Какие суммы не поступают на транзитный счет

Определенные денежные средства, минуя транзитный счет, зачисляются сразу на текущий валютный счет резидента (п. 2.2 Инструкции N 111-И). Так, если у резидента в банке открыто несколько текущих валютных счетов, то при переводе денег с одного из них на другой сумма не попадет на транзитный счет, а сразу будет зачислена на нужный текущий валютный счет.

Также деньги сразу поступят на текущий валютный счет резидента в банке, если он будет переводить валюту со своего же текущего валютного счета, открытого в другом банке.

Действия резидента, если деньги на транзитный счет поступили от нерезидента

Поскольку банки являются агентами валютного контроля, то они вправе запрашивать у резидентов документы, связанные с проведением валютных операций (п. 9 ч. 4 ст. 23 Закона N 173-ФЗ). А в соответствии с Инструкцией ЦБ резидент при зачислении денег на его транзитный валютный счет в течение 15 рабочих дней вместе с распоряжением о списании иностранной валюты с транзитного валютного счета или без него должен предоставить в банк (п. 2.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И , далее - Инструкции N 181-И).

Транзитный счет используется для взаиморасчетов с иностранными бизнес-партнерами. Он позволяет перевести/принять оплату за товары, работы или услуги в иностранной валюте.

По сути, транзитные (промежуточные) валютные счета существуют для того, чтобы операции с валютой, поступающей в виде выручки от выполнения экспортных контрактов, могли контролироваться банком и государственными фискальными органами (валютный контроль).

Функции транзитного валютного счета

Транзитный валютный счет можно использовать для оплаты:

• перевозки товаров по территории иностранных государств;
• услуг страхования;
• доставки грузов;
• таможенных сборов;
• комиссионных выплат банкам.

Для проведения других операций с деньгами, поступившими от зарубежного контрагента по экспортной сделке, нужно дождаться их списания на основной счет в валюте или рублях.

Механизм и сроки списания валюты с транзитного счета

Промежуточный валютный счет открывают вместе с расчетным валютным счетом. По сути, он является промежуточным звеном в цепочке перевода валютных средств. Средства, переведенные зарубежным контрагентом, попадают на транзитный счет. Через него же проходит иностранная валюта, которую юридическое лицо переводит из одного банковского учреждения в другое.

Продать валюту или перевести ее на текущий счет можно после прохождения валютного контроля и предоставления нужных документов.

Списание денежных средств с транзитного счета на основной происходит после получения письменного указания, финансово-кредитное учреждение в течение 15 суток:

• реализует поступившие на счет средства за национальную валюту;
• переводит деньги на валютный расчетный счет.

Держатель транзитного банковского счета сам указывает, сколько денег банк должен перевести на валютный счет, а сколько на счет в национальной валюте.

Документы для списания валюты с транзитного счета

Для того чтобы валюта поступила на текущие счета, может понадобиться следующая документация (для предоставления банку):

• распоряжение держателя текущего счета на списание денежных средств (оформляется на бланке финансово-кредитного учреждения);
• документ, отражающий информацию о внесении денег на счет;
• доказательства того, что иностранная валюта была получена законным путем (спецификация, приложения, соглашения и прочее);
• распоряжение клиента о переводе средств выполняется банковским учреждением после получения полного пакета необходимой документации и проверки его на соответствие законодательным требованиям.

Важно, чтобы на момент передачи денежных средств все документы были действительными. Финансово-кредитное учреждение имеет право запросить предоставление дополнительных данных, если предоставленной информации недостаточно для списания денег с транзитного счета и зачисления их на текущий.

За перевод валютных денежных средств банк взимает с клиента комиссию. Комиссионные обоснованы тем, что финансовое учреждение вступает агентом валютного контроля. Такой контроль является платным. Тарифы, в основном, фиксируются в договоре на расчетно-кассовое обслуживание.

Если валютная выручка превышает сумму в 50 тыс $, то перевод валюты с промежуточного счета проводиться только при условии оформления текущего счета по паспорту операции.

» Ольги Аввакумовой о взаимоотношениях начинающих предпринимателей и государства. В третьей колонке она рассказала, что нужно знать стартаперу об устройстве валютных счетов, чтобы избежать штрафов.

Для расчетов в иностранной валюте используется специальный счет — валютный. Работа с ней требует большего внимания. Нужно проходить валютный контроль и соблюдать все правила валютного законодательства, а также правильно платить налоги.

Как устроены валютные счета

Если вы планируете работать с зарубежными контрагентами и у вас нет валютного счета, следует его открыть. Счет в иностранной валюте можно открыть в том же банке, где у вас уже имеется рублевый счет. Тогда вы освободитесь от части формальностей, и список документов для открытия счета может значительно сократиться до двух — потребуется только заявление и подписанный договор.

Можно выбрать любой другой банк, но тогда вам придется подготовить примерно такой же пакет документов, как и при открытии рублевого счета: все учредительные документы, свидетельства о гос. регистрации и постановке на учет в налоговой, выписка из гос. реестра и так далее. Так как требования к документам у каждого банка свои, обратитесь заранее и выясните всю информацию.

Те, кто уже работают с иностранной валютой, знают, что каждый валютный счет сопровождается еще транзитным счётом. То есть на самом деле банк открывает два счета:

• транзитный счет — необходим для валютного контроля поступлений.
  

  Изначально все деньги от зарубежных покупателей будут поступать на этот счет. Это внутренний специальный счет банка, пока вы не предоставите все необходимые для прохождения валютного контроля документы, распоряжаться выручкой не сможете.

• текущий валютный счет — предназначен для хранения иностранной валюты и перечисления денег иностранным контрагентам.
  

  После того, как вы пройдете валютный контроль, выручку с транзитного счета можно перевести на этот текущий валютный счет или продать с зачислением денег на рублевый счет.

  Если вы будете оплачивать инвойс в иностранной валюте, списание будет происходить с текущего счета минуя транзитный. Но всё равно с обязательным валютным контролем и предоставлением подтверждающих документов.

Как проходить валютный контроль

На каждый приход денег в иностранной валюте нужно предоставлять подтверждающие документы по сделке. И, когда вы захотите заплатить кому-то с валютного счета, тоже нужно предоставлять документы в банк. Вот так проводится валютный контроль.

Когда вам поступят деньги на транзитный счет, банк уведомит вас об этом. В течение 15 рабочих дней вам нужно предоставить банку контракт или паспорт сделки. Паспорт сделки оформляется только если сумма по контракту дороже 50 тысяч долларов США и предоставляется в банк со всеми таможенными декларациями, актами, счетами и другими подтверждающими документами.

Но это еще не все, нужно оформить справку о валютных операциях и справку о подтверждающих документах. Благо, сейчас банки могут сами оформлять эти справки за вас на основании соответствующего пунктика в договоре. Поэтому есть шанс ограничиться только документами по сделке.

При необходимости заплатить иностранному поставщику все подтверждающие документы и справки нужно предоставить вместе с заявлением на перевод иностранной валюты.

Как правильно платить налог УСН

Как только вы получили доход в иностранной валюте на транзитный счет, на эту дату его нужно учесть при расчете налога. Сумму поступления пересчитайте в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату получения.

Расходы, произведенные в валюте, тоже нужно пересчитывать в рубли, но немного по иным правилам. Дело в том, что все расходы при расчете налога признаются по поздней из этих дат:

• дата оплаты поставщику;
• дата, когда вы получили от поставщика оплаченные товары или услуги;
• дата отгрузки товара конечному вашему покупателю, если вы закупали товары для перепродажи.

Определите дату расхода и пересчитайте сумму в рубли по курсу ЦБ РФ, действующему в этот день. Напоминаю, что расходы при расчете налога учитывают только «упрощенцы», которые выбрали «Доходы минус расходы».

Если вы заказывали разработку ПО за границей и оплачивали работу валютой, сумму расхода нужно пересчитывать в рубли по курсу ЦБ РФ на дату оплаты или на дату подписания акта — в зависимости от того, что было позже.

Если вы купили или продали валюту с выгодой, нужно отразить доход и заплатить налог.

Положительная курсовая разница возникает при продаже иностранной валюты по курсу выше, чем курс ЦБ РФ в этот же день, или при покупке валюты по курсу ниже, чем курс ЦБ РФ в этот же день. В таком случае, вам нужно посчитать в рублях, сколько вы выиграли, и включить эту сумму в расчет налога.

Например :

17 ноября 2014 года вы получили на валютный счет $ 2 085. На следующий день,18 ноября 2014 года, инвалюта была реализована банку по курсу 52,3300 руб. Курс Банка России на 18 ноября был 47,3329 руб.

Кроме самого дохода в валюте нужно отразить положительную курсовую разницу, потому что продажа валюты была по курсу выше, чем курс ЦБ РФ.

Современные банки позволяют хранить деньги не только в национальной, но и в иностранной валюте. Это удобно для тех, кто постоянно сотрудничает с иностранцами, или предпочитает держать свои сбережения в долларах и евро. Но далеко не все знают, как воспользоваться такой возможностью. Из этой статьи вы узнаете, чем текущий валютный счет отличается от транзитного или специального. Кроме того, вы поймете, что необходимо, чтобы открыт валютный транзитный счет для юридических лиц в нашей стране, и сможете использовать полученную информацию на практике.

Валютный счет: что это и зачем он нужен?

Валютный счет отличается от обычного только тем, что на нем хранятся иностранные валютные средства. Если вы получаете деньги от иностранных партнеров, то есть смысл открыть именно такой счет, чтобы не терять проценты при обмене валюты. Колебания курса валюты станут для вас менее актуальны, и их суммовая разница будет отражаться только в бухгалтерском учете.

По закону валютный расчетный счет может открыть:

• Физическое лицо;
• Организация;
• Юридическое лицо.

Для этого нужно собрать все необходимые документы и встретиться с представителем банка для заключения договора. Запрашивать список необходимой документации стоит заранее и конкретно в том банке, услугами которого вы планируете пользоваться. Там вам подробно объяснят, как открыть валютный счет юридическому лицу или физическому.

Если вы не хотите хранить все сбережения в одном месте, то никто не запрещает вам открыть валютный транзитный счет в банке, с которым ранее не были никак связаны.

Но воспользоваться услугами учреждения, в котором у вас уже вложения, все же, намного выгоднее – это позволит вам сэкономить время, да и список нужных документов будет поменьше.

При открытии учитывайте, что на нем может храниться только один вид валюты . То есть, вы не можете переводить туда одновременно и доллары, и стерлинги, и евро. Для этого вам понадобится три различных места. В большинстве банков открытие и использование валютного счета бесплатно, так же как и учет денежных средств на валютном счете. В случае если за это взимается отдельная плата, банковские сотрудники вас об этом предупредят.

В чем разница между текущим и транзитным счетами?

Деньги на валютном счету можно не только накапливать, но и активно использовать. Заключая контракт с банком, вы получаете возможность пользоваться сразу двумя счетами:

• Транзитным;
• Текущим.

Оба они необходимы для ведения дел. Транзитный валютный счет используется для получения денежных средств . Именно на него ваши работодатели или партнеры могут переводить деньги.

По сути, это внутреннее хранилище самого банка, которым вы не можете пользоваться. Оно нужно для того, чтобы вести учет операций по валютным счетам, а также учет денежных средств в иностранной валюте, которые хранятся в одном месте. Поэтому все полученные средства нужно переводить. Только после этого вы сможете проводить все необходимые вам валютные операции:

• Выплачивать кредиты;
• Снимать наличные;
• Переводить нужные суммы.

Процесс перевода денег с транзитного счета на текущий вначале может показаться сложным и полным ненужных действий. После того, как отправитель переводит нужную сумму, вы не можете сразу воспользоваться своими средствами. Вам нужно будет дождаться уведомления о переводе от самого банка и предоставить документацию по этой сделке. Информация о поступлении средств, как правило, приходит в течение пятнадцати рабочих дней. Что касается документации, то это могут быть контракты, отчеты или любые другие доказательства того, что сделка была проведена легально и по всем правилам. Это нужно для учета операций с иностранной валютой.

После того, как все будет проверено сотрудниками банка, денежные средства перейдут с транзитного счета на текущий.

Дополнительные бонусы

Помимо вариантов, о которых уже шла речь ранее, существует еще и специальный транзитный счет. Вы уже знаете, что такое транзитный счет, но этот его подвид имеет свои особенности. О нем стоит говорить отдельно, поскольку его открытие происходит без вашего активного участия. Используется он тоже по большей части банком для учета операций в иностранной валюте.

Это своеобразный способ контролировать резидента. Банк имеет полное право вести учет операций на валютном счете и пользуется этим ради собственной безопасности. Используется он в том случае, если резидент на регулярной основе занимается продажей и покупкой валюты. В этом случае нужен учет валютных средств и операций по валютному счету, чтобы все можно было в любой момент проверить.

Чаще всего его открывают не для физического лица, а для организации. Ее руководители в этом случае тоже могут воспользоваться преимуществами нового счета. Если у компании есть необходимые документы, то он может быть использован для различных операций, связанных с покупкой или продажей иностранных денежных средств.

Правда и тут позволено далеко не все. Так, к примеру, вы не сможете:

• Покупать на эти деньги другую валюту;
• Приобретать ценные бумаги.

Зато находящиеся там средства можно будет использовать для покрытия командировочных расходов. Но основная его цель, как уже было сказано – это ведение учета операций на валютных счетах.

Как видите, открытие и использование валютного счета в нашей стране – это не такой сложный процесс, как кажется на первый взгляд. Пользуйтесь полученной информацией и храните деньги правильно.